Financial assets designated as at f

Financial assets designated as at fair value through income at inception are those that are either:
• held to match insurance and investment contracts liabilities that are linked to the changes in fair value of these assets. The designation of these assets to be at fair value through income eliminates or significantly reduces a measurement or recognition inconsistency (sometimes referred to as 'an accounting mismatch') that would otherwise arise from measuring assets or liabilities or recognising the gains and losses on them on different bases: or
• managed and whose performance is evaluated on a fair value basis. Information about these financial assets is provided internally on a fair value basis to the Company's key management personnel. The Company's investment strategy is to invest in equity and debt securities, and collective investment schemes that invest in such securities, and to evaluate them with reference to their fair values. Assets that are part of these portfolios are designated upon initial recognition at fair value through income.
Gains or losses arising from changes in the fair value of the 'financial assets at fair value through income' category are presented in the statement of comprehensive income within net fair value gains on financial assets at fair value through income in the period in which they arise.
2.6.2 Loans and receivables
Loans and receivables are non-derivative financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in an active market other than those that the Company intends to sell in the short term or that it has designated as at fair value through income or available for sale.
Loans and receivables are recognised initially at fair value and subsequently measured at amortised cost using the effective interest method, less provision for impairment. A provision for impairment of loans and receivables is established when there is objective evidence that the Company will not be able to collect all amounts due according to their original terms (see Note 2.7 for the accounting policy on impairment).
Receivables arising from insurance contracts are also classified in this category and are reviewed for impairment as part of the impairment review of loans and receivables.
2.6.3 Available-for-sale financial assets
Available-for-sale financial assets are non-derivative financial assets that are either designated in this category or not classified in any of the other categories.
2.6.4 Recognition and measurement
Regular way purchases and sales of investments are recognised on trade date, the date on which the Company commits to purchase or sell the asset. Financial assets are initially recognised at fair value plus, in the case of all financial assets not carried at fair value through income, transaction costs that are directly attributable to their acquisition. Financial assets carried at fair value through income are initially recognised at fair value, and transaction costs are expensed in the statement of comprehensive income.
Financial assets are derecognised when the rights to receive cash flows from the investments have expired or where they have been transferred and the Company has also transferred substantially all risks and rewards of ownership.
Available-for-sale financial assets and financial assets at fair value through income are subsequently carried at fair value. Loans and receivables and held-to-maturity financial assets are carried at amortised cost using the effective interest rate method.
Gains and losses arising from changes in the fair value of the 'financial assets at fair value through income' category are included in the statement of comprehensive income in the period in which they arise. Dividend income from financial assets at fair value through income is recognised in the statement of comprehensive income as part of other income when the group's right to receive payments is established.

النتائج (العربية) 1:

الأصول المالية المعينة في القيمة العادلة من خلال الدخل في إنشائها هي تلك التي أما أن تكون:• عقدت لتتطابق مع التأمين وعقود الاستثمار الالتزامات المرتبطة بالتغيرات في القيمة العادلة لهذه الأصول. تسمية هذه الأصول بالقيمة العادلة من خلال الدخل يلغي أو يقلل بشكل ملحوظ من القياس أو الاعتراف بعدم تناسق (يشار إليها في بعض الأحيان 'عدم تطابق محاسبة') التي ستنشأ خلاف ذلك من قياس الأصول أو الخصوم أو الاعتراف بالمكاسب والخسائر عليها على أسس مختلفة: أو• إدارة والأداء الذي يتم تقييمه على أساس قيمة عادلة. يتم توفير معلومات حول هذه الأصول المالية داخليا على أساس قيمة عادلة لموظفي الإدارة الرئيسية للشركة. الاستراتيجية الاستثمارية للشركة هو الاستثمار في الأسهم وسندات الدين، وأنظمة الاستثمار الجماعية التي تستثمر في تلك الأوراق المالية، وتقييم لهم فيما يتعلق بقيمها العادلة. وتتم تسمية الأصول التي تشكل جزءا من هذه المحافظ عند الاعتراف الأولى بالقيمة العادلة من خلال الدخل.وترد في بيان الدخل الشامل ضمن صافي مكاسب القيمة العادلة على أصول مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل في الفترة التي تنشأ فيها المكاسب أو الخسائر الناجمة عن التغيرات في القيمة العادلة لهذه الفئة 'أصول مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل'.2.6.2 القروض والمستحقاتالقروض والمستحقات بأصول مالية غير مشتقة مع دفعات ثابتة أو يمكن تحديدها لا تكون نقلت في سوق نشطة غير تلك التي تنوي الشركة بيعها في الأجل القصير، أو التي عينت في القيمة العادلة من خلال الدخل أو متاحة للبيع.القروض والمستحقات يتم الاعتراف مبدئياً بالقيمة العادلة وتقاس لاحقاً بالتكلفة المخفضة استخدام طريقة الفائدة الفعالة، أقل حكم للإعاقة. حكما للإعاقة من القروض والمستحقات ينشأ عندما يكون هناك دليل موضوعي أن الشركة سوف لا تكون قادرة على جمع جميع المبالغ المستحقة وفقا لاختصاصاتها الأصلية (انظر المذكرة 2.7 للسياسة المحاسبية المتعلقة بضعف).وتصنف أيضا في هذه الفئة المستحقات الناشئة عن عقود التأمين وهي استعراض للإعاقة كجزء من استعراض ضعف القروض والمستحقات.2.6.3 الأصول المالية متاحة للبيعالموجودات المالية المتوفرة للبيع هي الأصول المالية غير المشتقة التي عينت في هذه الفئة أو غير مصنفة في أي من الفئات الأخرى.2.6.4 الاعتراف والقياسالطريقة العادية مشتريات ومبيعات الاستثمارات هي معترف بها في تاريخ التجارة، التاريخ الذي يلزم الشركة بشراء أو بيع الأصل. في البداية يعترف الموجودات المالية بالقيمة العادلة بالإضافة إلى ذلك، في حالة جميع الأصول المالية لا تتم بالقيمة العادلة من خلال الدخل وتكاليف المعاملات التي يمكن أن تعزى مباشرة إلى حيازتها. في البداية يتم الاعتراف بالأصول المالية التي تقوم بالقيمة العادلة من خلال الدخل بالقيمة العادلة، وتكاليف المعاملات التي صرفت في بيان الدخل الشامل.الأصول المالية هي حتويل عند الحق في استلام التدفقات النقدية من الاستثمارات التي انتهت مدة صلاحيتها أو حيث تم تحويلها وحولت الشركة أيضا إلى حد كبير من جميع المخاطر والمكافآت للملكية.ويتم لاحقاً الأصول المالية المتاحة للبيع وأصول مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل بالقيمة العادلة. القروض والمستحقات وعقد للنضج الأصول المالية تتم بالتكلفة المخفضة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي.المكاسب والخسائر الناجمة عن التغيرات في القيمة العادلة لهذه الفئة 'أصول مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل' مدرجة في بيان الدخل الشامل في الفترة التي تنشأ فيها. الدخل العائد من أصول مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل معترف بها في بيان الدخل الشامل كجزء من الإيرادات الأخرى عند تأسيس المجموعة الحق في تلقي المدفوعات.

النتائج (العربية) 2:

موجودات مالية مصنفة بالقيمة العادلة من خلال الدخل عند الاقتناء هي تلك التي إما أن تكون:
• عقد لتتناسب مطلوبات عقود التأمين وعقود الاستثمار التي ترتبط التغيرات في القيمة العادلة لهذه الأصول. تعيين هذه الأصول لتكون بالقيمة العادلة من خلال يزيل الدخل أو يقلل بشكل ملحوظ قياس أو الاعتراف التناقض (يشار إليها أحيانا باسم "لعدم تطابق المحاسبة) والتي قد تنتج عن قياس الأصول أو الخصوم أو الاعتراف بالأرباح والخسائر عليهم على أسس مختلفة: أو
• المدارة والتي يتم تقييمها على أساس القيمة العادلة الأداء. وترد معلومات عن هذه الأصول المالية داخليا على أساس القيمة العادلة لموظفي الإدارة العليا في الشركة. الاستراتيجية الاستثمارية للشركة تتمثل في الاستثمار في الأسهم وسندات الدين، وبرامج الاستثمار الجماعي التي تستثمر في هذه الأوراق، وتقييمها مع الإشارة إلى القيم العادلة. الأصول يتم تعيين جزء من هذه المحافظ عند الاعتراف المبدئي بالقيمة العادلة من خلال الدخل. التي
ترد المكاسب أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة للموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل "فئة في بيان الدخل الشامل داخل الشباك مكاسب القيمة العادلة للموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال بيان الدخل في الفترة التي تنشأ فيها.
2.6.2 القروض والذمم المدينة
القروض والذمم المدينة هي موجودات مالية غير مشتقة ذات دفعات ثابتة أو قابلة للتحديد وهي غير مدرجة في سوق نشط عدا تلك أن الشركة تعتزم بيع على المدى القصير أو أنها تسمى بالقيمة العادلة من خلال الدخل أو متاحة للبيع.
القروض والذمم المدينة مبدئيا بالقيمة العادلة ويتم قياسها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية ناقصا مخصص ل ضعف. يتم تكوين مخصص انخفاض قيمة القروض والذمم المدينة عندما يكون هناك دليل موضوعي على أن الشركة لن تكون قادرة على تحصيل كافة المبالغ المستحقة وفقا للشروط الأصلية (انظر الملاحظة 2.7 لسياسة المحاسبة على ضعف).
المستحقات الناشئة عن عقود التأمين هي تصنف أيضا في هذه الفئة ويتم مراجعة انخفاض القيمة كجزء من الاستعراض انخفاض قيمة القروض والذمم المدينة.
2.6.3 الأصول المالية المتاحة للبيع
متاحة للبيع وموجودات مالية غير مشتقة إما معيون موجودات المالية في هذا الفئة أو لم تصنف في أي من الفئات الأخرى.
2.6.4 الاعتراف والقياس
منتظم طرق الشراء ويتم التعرف بيع الاستثمارات في تاريخ المتاجرة، وهو التاريخ الذي تلتزم فيه الشركة بشراء أو بيع الأصول. يتم تسجيل الموجودات المالية بالقيمة العادلة زائدا، في حالة جميع الموجودات المالية غير المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل، وتكاليف المعاملات التي يمكن أن تنسب مباشرة إلى اقتنائها. يتم تسجيل الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل مبدئيا بالقيمة العادلة، ويتم دفعها تكاليف المعاملات في بيان الدخل الشامل.
يتم استبعاد الأصول المالية عندما يكون الحق في الحصول على التدفقات النقدية من الاستثمارات قد انتهت أو حيث تم نقلهم و وقد نقل الشركة أيضا بكافة مخاطر ومنافع الملكية.
الأصول المالية والأصول المالية المتاحة للبيع بالقيمة العادلة من خلال تدرج بالقيمة العادلة الدخل. محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق تدرج الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. القروض والذمم المدينة و
تدرج الأرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل "فئة في بيان الدخل الشامل في الفترة التي تنشأ فيها. يتم احتساب إيرادات توزيعات أرباح من موجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل في بيان الدخل الشامل كجزء من الإيرادات الأخرى عندما ينشأ حق المجموعة في استلام الدفعات.